미국 배당주 투자자라면 매년 5월, 홈택스에서 꼭 해야 하는 일이 있습니다. 바로 해외배당에 대한 종합소득세 신고입니다.
홈택스에서 ‘금융소득 불러오기’를 하면 해외배당 소득 자체는 나타나지만, 정작 미국에서 이미 떼간 15% 원천징수세액은 어디에도 표시되지 않습니다. 홈택스에는 마치 내가 세금 하나도 안 내고 배당금을 받은 것처럼 소득만 잡히는 구조입니다.
“이거 뭔가 이상한데?” 싶지만, 사실 홈택스에는 해외배당 원천징수세액이 자동 반영되지 않습니다. 만약 그냥 넘어가면, 이미 미국에서 세금을 냈음에도 불구하고 한국에서 다시 세금을 더 내게 되는 상황이 생길 수 있습니다.
아래는 종합소득세 신고 시 꼭 챙겨야 할 해외배당금 외국납부세액공제 신청 방법을 정리했습니다.
증권사에서 외국납부세액명세서 받기
해외배당 신고에서 가장 중요한 개념은 외국납부세액공제입니다. 간단히 말해, 미국에서 이미 낸 세금을 한국 세금에서 빼주는 제도죠. 이중과세를 방지하기 위한 장치인데, 자동으로 반영되지 않고 본인이 직접 신청해야만 인정됩니다. 이를 위해 가장 먼저 준비해야 할 자료가 외국납부세액명세서입니다.
외국납부세액명세서에는 해외배당금(국외원천소득)과 미국에서 원천징수된 15% 세액이 표시되어 있습니다. 대부분의 증권사는 홈페이지나 앱에서 바로 다운로드할 수 있고, 일부 증권사는 고객센터에 전화해서 요청해야 합니다.
외국납부세액공제는 전액이 아니라 ‘공제 한도’ 내에서만 인정
“미국에서 낸 세금 15% 전부 돌려받는 건가?”라고 생각할 수 있지만, 실제로는 공제한도가 있어서 그 범위 내에서만 공제가 가능합니다. 공제한도 계산식은 다음과 같습니다.
공제한도 = 산출세액 × 국외원천소득(해외배당금) ÷ 종합소득금액
산출세액과 종합소득금액은 홈택스에서 신고 입력을 완료하면 자동 계산되고, 국외원천소득은 증권사에서 받은 외국납부세액명세서에 적힌 해외배당금을 그대로 입력하면 됩니다.
전체 소득 대비 해외배당이 얼마나 비중을 차지하느냐에 따라 공제 한도가 달라지는 때문에 소득이 크고 해외배당이 적다면 미국에서 미리 낸 15%를 전부 공제받지 못할 수 있습니다.
공제 한도를 초과한 세금은 ‘이월공제’
공제 한도 초과분은 없어지는 것이 아닙니다. 최대 10년간 이월공제하여 이후 종합소득세 신고 시 차감받을 수 있어요.
이월공제를 받으려면 반드시 제출해야 하는 서류가 있습니다.
- 외국납부세액신청서
- 국가별 외국납부세액명세서
국세청 홈페이지에서 HWP 양식을 다운받아 작성하면 됩니다. 이 두 가지는 홈택스 신고 단계에서는 편집이 안 되기 때문에 공공HWP를 설치한 뒤 작성 → 인쇄 버튼 클릭 -> PDF 또는 이미지 파일로 저장 → 홈택스에 첨부하는 방식으로 제출해야 합니다.
홈텍스 종합소득세 신고는 모바일은 불편해서 PC에서 진행하는 것을 추천합니다.
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